GST(Goods and Services Tax) ही 2000 मध्ये भारतीय राष्ट्राला एक राष्ट्र, एक कर अंतर्गत एकत्र करण्यासाठी संकल्पना करण्यात आली होती. तेव्हापासून हा कायदा प्रत्यक्षात येण्यासाठी 17 वर्षे उलटली आहेत. 2017 मध्ये, GST अखेर लोकसभा आणि राज्यसभेत मंजूर झाला.
GST महत्त्वाचा का आहे?
हे महत्त्वाचे आहे कारण ते भारताला एका कर छत्राखाली आणण्यात यशस्वी झाले, ज्यामुळे भारतीय वस्तू आणि सेवांवर आंतरराष्ट्रीय विश्वास निर्माण झाला. यामुळे देशामध्ये व्यवसाय करणे आश्चर्यकारकपणे सोपे झाले आहे, कारण एंटरप्राइझकडे आता एक समान कर आकारणी योजना आहे ज्या अंतर्गत ते ऑपरेट करू शकतात.
या आर्टिकल मध्ये, आपण GST च्या सर्व पैलूंवर माहिती पाहू, ज्यामध्ये तुम्ही त्याची नोंदणी कशी करू शकता आणि त्याची गणना कशी करावी यासह.
भारतात GST म्हणजे काय?
GST म्हणजे वस्तू आणि सेवा कर जो 1 जुलै 2017 पासून लागू झाला. हा अप्रत्यक्ष कर आहे, जो सामान्यतः अंतिम ग्राहक भरतो.
GST ने उत्पादन शुल्क, VAT, सेवा कर, प्रवेश कर आणि लक्झरी कर यांसारख्या इतर अनेक अप्रत्यक्ष करांची जागा घेतली.
थोडक्यात, हा कर वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर लावला जातो. हे कोणत्याही मालामध्ये जोडलेल्या मूल्यावर मोजले जाते. भारतातील वस्तू आणि सेवा कर हा एक comprehensive(सर्वसमावेशक), गंतव्य-आधारित(destination-based) आणि प्रत्येक मूल्यवर्धनावर जोडलेला बहु-स्तरीय(multi-stage) कर आहे.
या विविध अटींचा अर्थ काय आहे ते पाहू या, याद्वारे GST म्हणजे काय हे समजून घेऊ.
१. Comprehensive(सर्वसमावेशक)
जीएसटीमध्ये विक्री आणि खरेदीच्या प्रत्येक पैलूचा समावेश होतो. त्याने इतर विविध करांची जागा घेतली. याला सर्वसमावेशक म्हटले जाते कारण त्यात व्यावसायिक जीवनाच्या प्रत्येक पैलूचा समावेश आहे.
२. Destination-based(गंतव्य-आधारित)
जीएसटी ज्या राज्यात उत्पादित केला जातो त्या राज्यापेक्षा ते विकले जाते त्या राज्यात लावले जाते. उदाहरणार्थ, जर या वस्तूंचे उत्पादन पश्चिम बंगालमध्ये केले गेले आणि आंध्र प्रदेशात विकले गेले, तर जीएसटी आंध्र प्रदेशमध्ये आकारला जाईल आणि गोळा केला जाईल.
३. Multi-stage(बहु-स्तरीय)
कोणत्याही वस्तू किंवा सेवांच्या उत्पादनामध्ये, सहसा भरपूर टप्पे असतात. या टप्प्यांमध्ये कच्च्या मालाची खरेदी, उत्पादन किंवा उत्पादन, गोदाम, घाऊक विक्रेते, किरकोळ विक्रेते आणि शेवटी अंतिम ग्राहकांना विक्री यांचा समावेश होतो. प्रत्येक टप्प्यावर जीएसटी आकारला जातो. यामुळे तो बहु-मूल्य असलेला कर बनतो.
४. Value addition
कापड उत्पादनाचे उदाहरण घेऊ. प्रथम, कापूस किंवा रेशीमसारखा कच्चा माल घेऊन कापड बनवले जाते. त्यामुळे कच्च्या मालाचे मूल्य वाढते. मग फॅब्रिक कपड्यांमध्ये डिझाइन केले जाते जे त्यांचे मूल्य वाढवते. कपडे बनवल्यानंतर, ते ब्रँडेड केले जातात आणि किरकोळ विक्रेत्यांना विकले जातात जे त्यांची जाहिरात करतात आणि त्यांची विक्री करतात, ज्यामुळे त्यांचे मूल्य वाढते. या प्रत्येक टप्प्यावर GST आकारला जातो जेथे उत्पादनामध्ये मूल्य जोडले जाते.
GST कर म्हणजे काय हे समजून घेऊन, तुम्ही GST चे विविध प्रकार समजून घेऊ शकता.
भारतात GST चे प्रकार काय आहेत?
भारतात वस्तू आणि सेवा कराचे चार पट विभाजन आहे. हे केंद्र सरकार GST, राज्ये, केंद्रशासित प्रदेशांसाठी GST आणि एकात्मिक वस्तू आणि सेवा कर आकारणीचे निरीक्षण करते. तुम्ही खालील तपशील तपासू शकता.
Central GST
केंद्र सरकार वस्तू आणि सेवा व्यवहारांवर CGST लावते. तो राज्य वस्तू आणि सेवा कर आणि केंद्रशासित प्रदेश वस्तू आणि सेवा करासह आकारला जातो. हे राज्य आणि केंद्र यांच्यात सामायिक केले जातात. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही मुंबईस्थित व्यापारी असाल तर 50,000 रुपयांमध्ये 18% जीएसटी मोजून दुसऱ्या मुंबईस्थित व्यापाऱ्याला विकत असाल, तर 9% राज्याच्या तिजोरीत जाईल आणि इतर 9% केंद्र सरकारच्या तिजोरीत जातील.
State GST
SGST किंवा राज्य वस्तू आणि सेवा कराची गणना आंतरराज्यीय वस्तू आणि सेवा व्यवहारांसाठी केली जाते. हा सर्व कर राज्य सरकार ठेवते. हा कर VAT, जकात, लक्झरी, करमणूक आणि खरेदी कर यांसारख्या इतर पूर्वीच्या करांची जागा घेतो.
Integrated GST
एकात्मिक वस्तू आणि सेवा कर हा सेवा व्यवहार आणि आंतरराज्यीय वस्तूंवर आकारला जाणारा कर आहे. निर्यात आणि आयातीलाही ते लागू होते. राज्य आणि केंद्र दोन्ही करातील आपापल्या वाटा घेतात. कराचा SGST भाग त्या राज्यात जातो जेथे वस्तू किंवा सेवा वापरल्या जातात.
Union Territory GST
केंद्रशासित प्रदेश वस्तू आणि सेवा कर हा राज्य वस्तू आणि सेवा कर सारखाच आहे, तो राज्यांऐवजी देशाच्या केंद्रशासित प्रदेशांमध्ये लावला जातो. त्यामुळे पाँडेचेरी, दमण आणि दीव इत्यादी ठिकाणी हा कर भरण्याची अपेक्षा करा.
वस्तू आणि सेवांवर वेगवेगळे GST दर काय आहेत?
चार प्रकारचे जीएसटी स्लॅब दर आहेत. हे 5%, 12%, 18% आणि 28% आहेत. या उत्पादनांची प्रभावी किंमत सुनिश्चित करण्यासाठी GST परिषद या दरांमध्ये सुधारणा करते.
येथे GST चे वेगवेगळे स्लॅब आणि या श्रेणींमध्ये येणाऱ्या विविध वस्तू आणि सेवा आहेत
५% GST अंतर्गत उपलब्ध वस्तू आणि सेवा
१. खाद्यतेल, मसाले, चहा, कॉफी आणि साखर
२. कोळसा
३. मॅटिंग, कॉयर मॅट्स आणि फ्लोअर कव्हरिंग
४. वाऱ्यावर आधारित आटा चक्की किंवा पवन चक्की
५. खते
६. नैसर्गिक कॉर्क
७. दिव्यांग व्यक्तींसाठी उपकरणे, जसे की ब्रेल पेपर, ब्रेल घड्याळे, श्रवणयंत्र इ.
८. संगमरवरी ढिगारा
९. भारतीय मिठाई किंवा मिठाई
१०. दिव्यांग व्यक्तींसाठी वेगवेगळे सामान किंवा कॅरेज पार्ट्स
११. बायोगॅस
१२. अगरबत्ती आणि पतंग
१३. इन्सुलिनसारखी जीवनरक्षक औषधे आणि औषधे
१४. काजू
१५. पहिला दिवस महसूल मुद्रांक कव्हर करतो
१६. स्टॅम्प पोस्टमार्क
१७. इंधन न भरता मोटार कार भाड्याने घेणे
वस्तू आणि सेवा 12% GST वर उपलब्ध
१. गोठलेले मांस
२. फळांचा रस
३. डायग्नोस्टिक किट
४. शिलाई मशीन
५. हाताने तयार केलेले सामने
६. दुग्ध उत्पादने
७. नोटबुक आणि व्यायाम पुस्तके
८. दागिन्यांची पेटी
९. प्लास्टिक मणी
१०. दुतर्फा रेडिओ
११. स्थिर स्पीड डिझेल इंजिन
१२. सॉस, केचपच्या बाटल्या, मसाले
१३. रिअल इस्टेट बांधकाम
१४. हॉटेलमध्ये राहण्याची सोय रु. 1001 आणि रु. 7500 प्रतिदिन
वस्तू आणि सेवा 18% GST वर उपलब्ध
१. एसी आणि मद्य परवान्यासह त्या ठिकाणी अन्न किंवा पेये
२. शामियाना आणि खाद्यपदार्थांसह पार्टी व्यवस्था
३. चित्रपटाच्या तिकिटांच्या किमती रु.च्या वर आहेत. 100
४. घरगुती उत्पादने
५. नॉन-लेदर स्कूल बॅग आणि सॅचेल्स
६. आउटडोअर केटरिंग
७. कामाचा करार पुरवठा
८. दंत मेण
९. इलेक्ट्रिकल ट्रान्सफॉर्मर
१०. हाताने लांबी मोजण्यासाठी सर्व उपकरणे, जसे मापन टेप, कॅलिपर इ.
११. स्टेपलर, पेन्सिल-शार्पनिंग उपकरणे
१२. मागील ट्रॅक्टर व्हील रिम्स, ट्रॅक्टर हाउसिंग ट्रान्समिशन, ट्रॅक्टर सेंटर हाउसिंग, ट्रॅक्टर सपोर्ट फ्रंट एक्सल
१३. ट्रान्सफॉर्मर आणि औद्योगिक इलेक्ट्रॉनिक्स
१४. प्लास्टिकची ताडपत्री
१५. काजलसाठी पेन्सिलची काठी
१६. अॅल्युमिनियम फॉइल
वस्तू आणि सेवा 28% GST वर उपलब्ध
१. कॅफिनयुक्त पेये
२. 5-स्टार हॉटेलमध्ये अन्न किंवा पेये
३. जुगार
४. गो-कार्टिंग
५. सरकारी मालकीच्या आणि राज्य-अधिकृत लॉटऱ्या
६. कार आणि दुचाकी
७. डिशवॉशिंग मशीन
८. तंबाखू उत्पादने, जसे की सिगारेट
९. रेसिंग क्लब सेवा
१०. वाशिंग मशिन्स
११. सिमेंट
१२. रंग(paint)
१३. एअर कंडिशनर्स
१४. नौका
जीएसटी नोंदणी म्हणजे काय?
ईशान्य आणि डोंगरी राज्यांसाठी रु.40 लाख किंवा रु.10 लाखांपेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या प्रत्येक व्यवसायाने सामान्य करपात्र व्यक्ती म्हणून नोंदणी करणे आवश्यक आहे. या प्रक्रियेला जीएसटी नोंदणी म्हणतात. जीएसटी नोंदणी साधारणतः 3-6 दिवसांच्या दरम्यान घेते आणि ही खूप त्रासदायक प्रक्रिया असू शकते.
जीएसटी साठी नोंदणी कशी करावी?
प्रत्येक व्यक्ती किंवा व्यवसायाला जीएसटीसाठी नोंदणी करावी लागेल. तुम्हाला गुड्स अँड सर्व्हिसेस नेटवर्क (GSTN) सह अर्ज करावा लागेल. एकदा तुम्ही नोंदणी केल्यानंतर, तुम्हाला GST ओळख क्रमांक प्राप्त होईल. हा 15 अंकी क्रमांक आहे जो तुम्ही नोंदणी पूर्ण केल्यानंतर राज्यानुसार जारी केला जातो.
जीएसटी नोंदणी प्रक्रियेसाठी ऑनलाइन कागदपत्रे
अर्जदाराचे पॅन कार्ड
प्रवर्तक आणि भागीदारांचे पॅन, मतदार किंवा आधार कार्ड
लीज करार, भाडे किंवा इतर उपयोगिता बिलांच्या स्वरूपात व्यवसाय पत्त्याचा पुरावा.
फर्म, किंवा व्यक्ती किंवा कंपनीचे खाते विवरण
भागीदारी करार किंवा निगमन प्रमाणपत्र
जीएसटीचे काय फायदे आहेत?
जीएसटीचा फायदा सरकारला
सरकारला जीएसटीचा एक मुख्य फायदा म्हणजे देशातील सर्व बाजारपेठा एका कर प्रणालीखाली आणणे. त्यामुळे भारतीय उत्पादनांसाठी आंतरराष्ट्रीय बाजारपेठेवर विश्वास निर्माण होतो आणि परदेशी गुंतवणूक वाढते. विदेशी गुंतवणुकीला चालना मिळाल्याने भारतीय उत्पादनांना जागतिक स्तरावर पोहोचण्यास आणि निर्यात आणि आयात बाजारपेठ वाढविण्यात मदत होईल.
जीएसटीचा फायदा सर्वसामान्यांना
GST चे ग्राहकांना होणारे फायदे अनेक पटींनी आहेत. व्हॅट भरावा लागत असताना ग्राहकांना पूर्वीपेक्षा खूपच कमी पैसे द्यावे लागतील.
जीएसटी हा एकवेळचा कर आहे, त्यामुळे तो फक्त एका टप्प्यावर आकारला जातो. उदाहरणार्थ, खाद्यपदार्थ स्वस्त झाले आहेत आणि पॅकबंद वस्तू जसे की शॅम्पू, टूथपेस्ट आणि साबण अधिक परवडणारे झाले आहेत.
GST सह, करावरील कॅस्केडिंग प्रभाव काढून टाकला गेला आहे, जी “करावरील कर” प्रणाली आहे.
GST अंतर्गत नोंदणी करण्यासाठी व्यावसायिक व्‍यक्‍तीसाठी आता अधिक उंबरठा आहे (व्यवसायाची उलाढाल रु. 40 लाख किंवा त्याहून अधिक असणे आवश्यक आहे. यामुळे लहान कंपन्यांना GST भरण्‍यापासून मुक्त केले जाते.
GST ही “कंपोझिशन स्कीम” घेऊन आली आहे जी लहान व्यवसायांना कमी कर भरण्यास मदत करते आणि अनुपालन कमी करते.
GST कर भरण्याची एक सोपी आणि सोपी प्रक्रिया आहे. तुमचा नोंदणी क्रमांक मिळवून तुम्ही ते ऑनलाइन करू शकता.
अनुपालनांची संख्या कमी आहे. फक्त एक रिटर्न भरायचे आहे. GSTR-1 मॅन्युअली पॉप्युलेट केले जाईल आणि इतर फॉर्म ऑटो-पॉप्युलेट केले जातील.
ई-कॉमर्स क्षेत्रासाठी एक स्पष्ट व्याख्या आहे जिथे Amazon आणि Flipkart सारख्या कंपन्यांना सर्व राज्यांमध्ये समान वागणूक दिली जाते आणि त्यांना ओळखण्यात कोणताही लक्षणीय फरक नाही.
जीएसटीच्या आगमनाने असंघटित क्षेत्र मोठ्या प्रमाणात नियंत्रित झाले आहे. नवीन नियमावलीचा फायदा बांधकाम आणि वस्त्रोद्योगाला झाला आहे.
GST return म्हणजे काय?
सर्व व्यवसायांना मासिक, त्रैमासिक किंवा वार्षिक GST रिटर्न भरावे लागतात. तुम्ही GST रिटर्न ऑनलाइन भरू शकता. GST रिटर्न हे एक दस्तऐवज आहे ज्यामध्ये GSTIN असलेल्या प्रत्येक व्यवसायाची किंवा व्यक्तीची विक्री, खरेदी, खर्च किंवा उत्पन्न समाविष्ट आहे. हा दस्तऐवज कर अधिकाऱ्यांद्वारे निव्वळ कर दायित्वाची गणना करण्यासाठी वापरला जातो. वेगवेगळे GST रिटर्न चार्जेस आहेत.
तुम्ही GST रिटर्न ऑनलाइन भरू शकता.
हे वाचा – मल्टि ब्रँड स्ट्रॅटेजि म्हणजे काय?
GST Self Service Portal
अधिकृत GST पोर्टल https://www.gst.gov.in/ च्या सेवा→वापरकर्ता सेवा विभागाच्‍या अंतर्गत, तुम्ही तुमच्‍या तपशील आणि तक्रारीसह फॉर्ममध्‍ये तक्रारी भरू शकता, ज्याचे नंतर निराकरण केले जाईल.
शेवटी, GST हा एक कर बदल आहे ज्याने देशाला एक राष्ट्र, एक कर अंतर्गत एकत्र केले आहे. यामुळे करप्रणाली अधिक सोपी झाली आहे आणि राज्याची पर्वा न करता देशाला एका कर प्रणालीमध्ये सामील केले आहे जे व्यवसाय सुलभ आणि दैनंदिन व्यवहारांसाठी अधिक व्यवस्थापित करते.
म्हणून GST च्या तपशीलांशी परिचित व्हा आणि तुमचा व्यवसाय त्याच्या सर्व आदेशांचे पालन करत असल्याची खात्री करा.
मराठी उद्योजक या YouTube चॅनल ला सबस्क्राइब करा.
धन्यवाद…
